Представительские расходы в налоговом учете

Comments

• Цитата: Добрый день! Организация применяет ОСНО. Директору необходимо провести встречу с потенциальными клиентами. Он хочет это сделать в кафе. Подскажите как правильно это оформить в налоговом учете.

  Здравствуйте! Представительские расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены, это первое правило, касающееся всех расходов, принимаемых к налоговому учету (п. 1 ст. 252 НК РФ). Если Вас интересует документальное оформление, то подтверждающими бумагами могут быть:
  
  1) приказ руководителя организации об осуществлении расходов на указанные цели;
  2) смета представительских расходов;
  3) первичные документы, в том числе в случае использования приобретенных на стороне каких-либо товаров для представительских целей, оплаты услуг сторонних организаций;
  4) отчет о представительских расходах по проведенным представительским мероприятиям, в котором отражается
  цель представительских мероприятий и результаты их проведения;
  5) иные необходимые данные о проведенном мероприятии, а также сумма расходов на представительские цели.
  Обязательно сохраняйте все чеки и платежные документы, чтобы можно было подтвердить реальность произведенных расходов.
• Спасибо! А если эти расходы не принимать к учету, то надо только чеки и авансовый отчет??? Т.е. я хотела бы узнать еще и такой вариант списания затрат на это мероприятие.
• добрый вечер, если не принимать как представительские (не принимать по прибыли) , но при этом оплатите по авансовому отчету обед (руководителю или другому своему работнику, персонифицированно) то рискуете стать налоговым агентом по отношению к ним по ндфл.
  п.2 ст. 211 нк рф:  К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:
  1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;
  2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой.
• Значит просто отнести их на 91.2 как "не принимаемые" к налоговому учету нельзя. Я правильно все понимаю?
• если трудно персонифицировать доходы по конкретным работникам(например, новогодний корпоратив на 20 чел., кто-то пришел, кто-то не пришел..), то можно отнести 91-2 (без риска удержания НДФЛ). 
  А если известно кто обедал - оформите пакет представительских расходов - то есть они должны позиционироваться как представительские (лучше 26 сч.). По прибыли они нормируются 4% от фонда оплаты труда, но в полной сумме учитываются на 26 сч. (для бух.учета).
• Большое спасибо! Я поняла.