Как в налоговом учете при УСН (доходы) списать кредиторскую задолженность в виде полученных авансов, с которых был уплачен налог?
Добрый день! Наша организация находится в стадии ликвидации, применяем упрощенную систему налогообложения, а именно "доходы". В свое время (аж в 2015 году) от заказчика был получен аванс на оказание услуг, налог 6% с данных авансов был своевременно исчислен и уплачен в бюджет, но работы так и не выполнены. Возможно ли их сейчас списать на счет 91.01. без увеличения налогооблагаемой базы? С заказчиком связи нет, но организация не исключена из ЕГРЮЛ.
Comments
-
Цитата: Добрый день! Наша организация находится в стадии ликвидации, применяем упрощенную систему налогообложения, а именно "доходы". В свое время (аж в 2015 году) от заказчика был получен аванс на оказание услуг, налог 6% с данных авансов был своевременно исчислен и уплачен в бюджет, но работы так и не выполнены. Возможно ли их сейчас списать на счет 91.01. без увеличения налогооблагаемой базы? С заказчиком связи нет, но организация не исключена из ЕГРЮЛ.Добрый день!
Да, считаю, что при списании такого аванса не нужно списываемую сумму включать в доходы для целей УСН, так как данная сумма уже учитывалась в составе налоговых доходов на дату ее получения (Письмо Минфина России от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135). -
НКК, большое спасибо! Я немного другое спрашивала - могу ли я списать эту задолженность без обратной связи от заказчика?
-
Цитата: большое спасибо! Я немного другое спрашивала - могу ли я списать эту задолженность без обратной связи от заказчика?Добрый день!
В заголовке вопроса речь идет про налоговый учет.
Если вопрос о гражданско-правовом аспекте, то речь идет о кредиторской задолженности ликвидируемой компании.
Такая задолженность не может быть списана в случае, если кредитор не исключен из ЕГРЮЛ, не истек срок исковой давности до момента утверждения промежуточного ликвидационного баланса (п.п. 1 и 2 ст. 63 ГК РФ).
